Суд отказал в удовлетворении иска к банку и налоговой полиции о возврате штрафных санкций за нарушение валютного законодательства, списанных инкассовым поручением, и неустойки за списание денежных средств в нарушение условий договора банковского счета, поскольку органы налоговой полиции вправе осуществлять валютный контроль, нарушений порядка оформления инкассового поручения судом не установлено

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.1997 по делу N А72-1775/97-П96

от 28 октября 1997 года
Дело N А72-1775/97-П96
(извлечение)

Производственно-коммерческая компания "Пирамида", г. Ульяновск, обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с иском к Поволжскому региональному акционерному банку Внешторгбанка России "Ульяновсквнешторгбанк", г. Ульяновск, Управлению Федеральной службы налоговой полиции РФ по Ульяновской области о взыскании 41538365 руб. штрафных санкций, списанных инкассовым поручением от 05.02.97 N 106, и 8307673 руб. неустойки за неправильное списание денежных средств, предусмотренной п. 6.1 договора банковского счета от 18.04.96.
Истец мотивировал исковые требования тем, что Управлением ФСНП РФ нарушен порядок безакцептного списания штрафа инкассовым поручением N 106, так как действующим законодательством ему такое право не предоставлено, а также с Банка подлежит взысканию 8007673 руб. неустойки за нарушение условий договора банковского счета от 18.04.96.
Решением от 24 июля 1997 г. Арбитражный суд Ульяновской области удовлетворил иск в заявленной сумме. При этом суд исходил из того, что Управление ФСНП РФ не является органом валютного контроля в соответствии со ст. 11 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", поэтому им незаконно списаны с истца безакцептно штрафные санкции, а Банк неправомерно зачислил штрафную сумму на счет Управления ФСНП РФ без согласия истца, что является нарушением договора банковского счета и Банк должен нести ответственность согласно п. 6.1 договора.
Постановлением от 20 августа 1997 г. суд апелляционной инстанции оставил решение без изменения, сославшись на его законность и то, что Управлением ФСНП РФ и Банком был нарушен порядок бесспорного списания штрафа, начисленного по акту проверки N 054, предусмотренный Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации. Поэтому списанные суммы суд правомерно возвратил истцу.
Не согласившись с решением от 24.06.97 и Постановлением от 20.08.97 Арбитражного суда Ульяновской области, Управление ФСНП по Ульяновской области и Поволжский региональный акционерный банк "Внешторгбанк" РФ и "Ульяновсквнешторгбанк" обратились в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа с кассационными жалобами, в которых просят отменить указанные судебные акты как не соответствующие нормам материального и процессуального права.
По мнению Управления ФСНП по Ульяновской области, взыскателем по инкассовому распоряжению является орган валютного контроля, который оформил указанное распоряжение в соответствии с п. 280 Правил о безналичных расчетов в народном хозяйстве и взыскал штраф с истца на основании акта проверки N 054 в силу полномочий, предоставленных Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Банк также считает, что списание штрафа произведено в бесспорном порядке правомерно, поскольку распоряжение на списание оформлено и штраф списан фактически Средне-Волжским региональным центром федеральных органов по валютному и экспортному контролю.
Одновременно Ульяновсквнешторгбанком, г. Ульяновск, заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу кассационной жалобы, которое удовлетворено коллегией.
Судебная коллегия Федерального арбитражного суда Поволжского округа, проверив законность решения и Постановления Арбитражного суда Ульяновской области по делу N А72-1775/97-П96, изучив материалы дела и доводы кассационной жалобы, считает, что указанные судебные акты подлежат отмене, а кассационная жалоба — удовлетворению.
Материалами дела подтверждается, что в декабре месяце 1996 г. представителями Средне-Волжского регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю и Управлением Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Ульяновской области проведена совместная проверка соблюдения валютного законодательства Производственно-коммерческой компанией "Пирамида", о чем был составлен акт от 30 декабря 1996 г. N 054 (л. д. 34 — 37).
В решении от 16 января 1997 г. N 20901/103 (л. д. 38 — 42) Средне-Волжский региональный центр по валютному и экспортному контролю указал на допущенные истцом нарушения валютного законодательства, в связи с чем наложил на него штраф в сумме 105563,20 долларов США и обязал истца перечислить, в том числе, 7375,42 долларов США на счет УФСНП РФ по Ульяновской области.
В указанном решении N 20901/103 указано также на то, что в случае невыполнения настоящего решения СБРУ ВЭК РФ вправе взыскать санкции в бесспорном порядке.
Инкассовым поручением от 05.02.97 N 106 (л. д. 90) штрафные санкции в размере 41538365 руб. для Управления ФСНП списаны Банком с истца по распоряжению СВРЦ ВЭК РФ на расчетный счет вышеуказанного Управления.
Суд посчитал списание штрафа необоснованным, поскольку якобы в силу Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" Управление ФСНП не является органом валютного контроля и не вправе был осуществлять бесспорное списание денежных средств с истца.
Однако коллегия считает данный вывод ошибочным и не соответствующим действующему законодательству по следующим основаниям.
Инкассовое распоряжение N 106 (л. д. 90) оформлено Средне-Волжским региональным центром федеральных органов по валютному и экспортному контролю, так как поручение подписано его руководителем и скреплено его печатью. А получателем указанного штрафа в графе "получатель" значится Управление ФСНП по Ульяновской области, так, спорная сумма штрафных санкций должна быть перечислена истцу на расчетный счет Управления в добровольном порядке, но не перечислена истцу, в связи с чем валютный орган воспользовался своим правом на бесспорное списание.
В решении и Постановлении суд ссылается на то, что нарушен порядок оформления инкассового поручения и списание фактически было произведено Управлением ФСНП по Ульяновской области.
В части правильности оформления инкассовых поручений на сегодняшний день действуют Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987 г. N 2, из которых не усматривается, что оформление инкассового поручения так, как его оформило Средне-Волжский региональный центр федеральных органов по валютному и экспортному контролю является нарушением вышеуказанных Правил, поэтому суд неправомерно указал на списание штрафа Управлением ФСНП по Ульяновской области.
СВРЦ ВЭК России являлся взыскателем по инкассовому распоряжению N 106 и сумма штрафа взыскана в пределах полномочий в соответствии с п. 4 ст. 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Ссылка суда на ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации является незаконной, поскольку на списание с истца штрафа не требовалось его распоряжения как клиента по договору банковского счета от 18.04.96, а бесспорное списание произведено на основании акта проверки N 054 и п. 4 ст. 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Более того, согласно п. 2 ст. 11 Закона РФ "О Федеральных органах налоговой полиции" федеральным органам налоговой полиции предоставлено право пользоваться правами должностных лиц налоговых органов и агентов валютного контроля при выполнении ими служебных обязанностей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 (2), 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, коллегия

ПОСТАНОВИЛА:

ходатайство Поволжского регионального акционерного банка Внешторгбанка РФ в г. Ульяновске "Ульяновсквнешторгбанк" удовлетворить и восстановить пропущенный процессуальный срок.
Решение от 24 июня 1997 г. и Постановления от 20 августа 1997 г. Арбитражного суда Ульяновской области по делу N А72-1775/97-П96 отменить, кассационную жалобу удовлетворить.
В иске отказать.
Поручить Арбитражному суду Ульяновской области выдать поворотные исполнительные листы на обратное взыскание с ПКК "Пирамида", г. Ульяновск, в пользу Управления ФСНП РФ по Ульяновской области 41538365 руб. долга и 1744302 руб. госпошлины, с Поволжского регионального акционерного коммерческого Внешторгбанка "Ульяновсквнешторгбанк" 8370673 руб. долга и 32843 руб. госпошлины и возвратить "Ульяновсквнешторгбанк" 32843 руб. из федерального бюджета в случае представления доказательств списания с них указанных сумм.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.