Суд правомерно признал незаконным постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 КоАП РФ, поскольку административным органом пропущен срок давности привлечения к административной ответственности, установленный в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ

Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 14.08.2007 N А33-7574/2007-03АП-161/2007 по делу N А33-7574/2007

Третий арбитражный апелляционный суд в составе
председательствующего Бычковой О.И.,
судей Демидовой Н.М., Дунаевой Л.А.
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому федеральному округу
на решение Арбитражного суда Красноярского края
от 14 июня 2007 года по делу N А33-7574/2007,
принятое судьей И.П. Крицкой.
В судебном заседании участвовал
от заявителя — Андреев Д.С., представитель по доверенности от 13.06.2007.
Протокол настоящего судебного заседания велся секретарем судебного заседания Снытко Е.А.
Резолютивная часть постановления объявлена в судебном заседании 9 августа 2007 года. В полном объеме постановление изготовлено 14 августа 2007 года.
При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.
Общество с ограниченной ответственностью "Квартирный ответ" (далее — общество) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому Федеральному округу (далее — административный орган) от 3 мая 2007 года N 04-07/45П.
Решением Арбитражного суда Красноярского края от 14 июня 2007 года заявленные требования общества удовлетворены.
Не согласившись с данным судебным актом, административный орган обратился в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить, принять новый судебный акт, в удовлетворении требований общества отказать.
В апелляционной жалобе административный орган указывает, что при подаче заявления в арбитражный суд общество пропустило 10-дневный процессуальный срок на обжалование, ходатайство о восстановлении пропущенного срока не заявило. При таких обстоятельствах у арбитражного суда первой инстанции не было законных оснований для рассмотрения заявления общества по существу. Административное правонарушение, совершенное обществом, является длящимся. Освобождая от административной ответственности организацию, совершившую административное правонарушение в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, суд ставит под угрозу экономическую безопасность государства и общества.
Общество представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором решение арбитражного суда первой инстанции считает законным и обоснованным, а апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям:
— заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности подано в пределах установленного законом срока;
— административное правонарушение, за совершение которого общество привлечено к административной ответственности, не является длящимся.
В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие представителя административного органа, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.
Законность и обоснованность принятого решения проверены в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Исследовав представленные доказательства, заслушав доводы представителя общества, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения спора.
Прокуратурой Советского района г. Красноярска проведена проверка общества с ограниченной ответственностью "Квартирный ответ" на предмет соблюдения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Проверкой установлено, что общество является юридическим лицом, зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы по Советскому району города Красноярска 14 декабря 2005 года за основным государственным регистрационным номером 1052465168315, является организацией, оказывающей посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
В нарушение пункта 2 статьи 7 Закона, пункта 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом" обществом не разработаны и не утверждены правила внутреннего контроля, не разработаны программы осуществления контроля, не назначено должностное лицо, ответственное за соблюдение правил и реализацию указанных программ.
По факту выявления указанных нарушений заместителем прокурора Советского района вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Межрегиональным управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому федеральному округу 3 мая 2007 года вынесено Постановление N 04-07/45П о назначении административного наказания, согласно которому общество привлечено к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса, назначено наказание в виде штрафа в размере 50000 рублей.
Общество с данным Постановлением не согласно, считает его незаконным и необоснованным, в связи с чем обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления.
Оценив представленные доказательства, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.
Согласно пункту 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации производство по делам об оспаривании решений административных органов возбуждается на основании заявлений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, привлеченных к административной ответственности в связи с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности подается в арбитражный суд по месту нахождения или месту жительства заявителя в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.
В соответствии со статьей 113 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации процессуальные действия совершаются в сроки, установленные настоящим Кодексом или иными федеральными законами. Процессуальные сроки исчисляются годами, месяцами и днями. В сроки, исчисляемые днями, не включаются нерабочие дни. Течение процессуального срока начинается на следующий день после календарной даты или дня наступления события, которыми определено начало процессуального срока.
Из материалов дела следует, что общество получило копию оспариваемого Постановления о привлечении к административной ответственности 10.05.2007. Десятидневный срок на обжалование оспариваемого решения начал течь с 11.05.2007 и истек 24.05.2007 (с учетом исключения нерабочих дней 12, 13, 19, 20 мая 2007 года). Заявление о признании незаконным и отмене Постановления общество направило в арбитражный суд 24.05.2007 (согласно штампу на почтовом конверте), то есть в последний день установленного законом срока на обжалование.
На основании вышеизложенного суд апелляционной инстанции отклоняет довод административного органа о пропуске обществом 10-дневного срока на обжалование оспариваемого Постановления.
В соответствии с пунктом 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истек ли срок давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Пунктом 1 статьи 28.3 Кодекса предусмотрено, что протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.
Согласно статье 23.62 Кодекса федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, его территориальные органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 15.27 Кодекса.
В соответствии со статьей 15.27 Кодекса неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц — от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, относятся организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
Согласно пункту 2 статьи 7 указанного Закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил.
Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом" установлено, что правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца: для создаваемых организаций — со дня их государственной регистрации в установленном порядке; для иных организаций — со дня вступления в силу настоящего Постановления.
Согласно пункту 2 данного Постановления правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций — в комитет в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.
В соответствии с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Согласно пункту 3 Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18 января 2003 года N 28, постановка на учет организации осуществляется в течение 30 дней с даты опубликования настоящего Положения, вновь созданной организации — в течение 30 дней с даты ее государственной регистрации.
Из устава следует, что общество является организацией, оказывающей посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
Обществом в установленный срок (1 месяц с момента государственной регистрации) не разработаны и не утверждены правила внутреннего контроля, не разработаны программы осуществления контроля, не назначено должностное лицо, ответственное за соблюдение правил и реализацию указанных программ.
Данное бездействие общества образует состав административного правонарушения, квалифицируемого по статье 15.27 Кодекса.
Таким образом, протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным лицом, дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом в пределах его компетенции, бездействие общества правильно квалифицировано по статье 15.27 Кодекса.
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, составляет неисполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.
Из указанных выше норм усматривается, что предусмотренная названным законодательством обязанность по разработке правил внутреннего контроля и программы его осуществления, назначению специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также по постановке на учет в уполномоченном органе не связана с наличием обязательного условия фактического осуществления организацией посреднических услуг при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
В соответствии с пунктом 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании обязан проверить сроки давности привлечения к административной ответственности.
Сроки давности привлечения к административной ответственности установлены в статье 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно пункту 1 указанной статьи постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.
Согласно представленным доказательствам общество зарегистрировано 14 декабря 2005 года, все вышеперечисленные обязанности должно было выполнить до 15 января 2006 года.
Общество не исполнило установленные Законом обязанности в срок до 15 января 2006 года, Постановление N 04-07/45П о назначении административного наказания вынесено 3 мая 2007 года. Днем совершения административного правонарушения считается 15.01.2006, срок привлечения к административной ответственности 1 год, то есть до 15.01.2007, следовательно, оспариваемое Постановление вынесено по истечении установленного Законом срока давности привлечения к административной ответственности.
Довод административного органа о том, что административное правонарушение, совершенное обществом, является длящимся, суд апелляционной инстанции отклоняет по следующим основаниям.
Срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков — со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.
Длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся административным правонарушением.
В связи с этим годичный срок давности привлечения к административной ответственности за вменяемое обществу противоправное деяние следует исчислять с момента совершения административного правонарушения, а не с момента его обнаружения.
Все три нарушения — три обязательства по срокам исполнения связаны с регистрацией общества 14.12.2005.
Общество должно было до 15 января 2006 года разработать и утвердить правила внутреннего контроля, встать на учет в Федеральную службу по финансовому мониторингу, назначить должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля. Постановление о привлечении общества к административной ответственности вынесено административным органом 3 мая 2007 года, то есть по истечении срока, предусмотренного частью 1 статьи 4.5 Кодекса.
То обстоятельство, что правонарушение не было своевременно выявлено, не может служить основанием для его квалификации в качестве длящегося, поскольку федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, его территориальные органы обязаны своевременно выявлять и пресекать правонарушения в этой области и принимать меры для привлечения виновных лиц к установленной законодательством ответственности.
Таким образом, вывод суда первой инстанции о пропуске срока давности при привлечении общества к административной ответственности является правомерным.
С учетом изложенного оснований для отмены решения суда первой инстанции не имеется.
Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Третий арбитражный апелляционный суд

постановил:

решение Арбитражного суда Красноярского края от 14 июня 2007 года по делу N А33-7574/2007 оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.
Настоящее постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа через арбитражный суд, принявший решение.

Председательствующий О.И.БЫЧКОВА

Судьи: Н.М.ДЕМИДОВА Л.А.ДУНАЕВА