При удовлетворении требований кредиторов за счет выручки от реализации заложенного имущества расчеты с уполномоченным органом по требованию о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в режиме требований второй очереди не производятся

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2014 по делу N А56-50686/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 24 ноября 2014 года
Постановление изготовлено в полном объеме 27 ноября 2014 года
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
в составе:
председательствующего Медведевой И.Г.
судей Копыловой Л.С., Тойвонена И.Ю.
при ведении протокола судебного заседания: секретарем с/з до перерыва — Терентьевой О.Н., после перерыва — Лебедь А.Л.
при участии:
до перерыва:
от заявителя: Алиев И. Мирза-Агаевич, представитель по доверенности от 25.08.2014, паспорт, Арешкин К.В., представитель по доверенности от 25.08.2014, паспорт,
от конкурсного управляющего: Рунов Ю.В., паспорт, Пискарев Н.С., представитель по доверенности от 20.08.2014, паспорт,
от ОАО "Сбербанк России": Обещенко А.А., представитель по доверенности от 25.07.2014, паспорт,
от иных лиц: не явились, извещены,
после перерыва:
от заявителя: Алиев И. Мирза-Агаевич, представитель по доверенности от 25.08.2014, паспорт,
от ОАО "Сбербанк России": Обещенко А.А., представитель по доверенности от 25.07.2014, паспорт,
от иных лиц: не явились, извещены,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-22559/2014) ООО "ТД МЕДИА" на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.09.2014 по делу N А56-50686/2012 (судья Нефедова А.В.), принятое
по заявлению залогового кредитора ООО "ТД МЕДИА"
о разрешении разногласий по порядку расходования конкурсным управляющим денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества должника
в рамках дела о банкротстве ЗАО "Кондитерская фабрика "Ландринъ",

установил:

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.10.2013 ЗАО "Кондитерская фабрика "Ландринъ" (ОГРН: 1027806072689, адрес местонахождения: 193079, г. Санкт-Петербург, Октябрьская набережная, д. 104, корп. 41, литер Л) (далее — должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Рунов Юрий Викторович.
Определением от 05.08.2013 в третью очередь реестра требований кредиторов должника включено требование ОАО "Сведбанк" (далее — Банк) в размере 183 406 606,67 руб., в том числе 140 607 548,68 руб. основного долга и 42 799 057,99 руб. неустойки и штрафа, при этом требование Банка в размере 101 702 789,58 руб. основного долга учтено как обеспеченное залогом имущества должника по договорам залога от 07.04.2008 NN SWBR-04/08-311/1P и SWBR-04/08-312/1P. Предметом залога являлась линия по изготовлению шоколадных яиц.
Определением от 05.06.2014 в порядке процессуального правопреемства Банк был заменен на ООО "Торговый Дом "МЕДИА".
24.06.2014 состоялись торги в отношении залогового имущества — Автоматической линии для производства яиц (шоколадных) МСА-650-285-2243, от реализации которого должнику поступили денежные средства в размере 160 096 225,68 руб.
Полученные денежные средства были распределены конкурсным управляющим в соответствии со статьей 138 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее — Закон о банкротстве) в следующем порядке:
1) 128 076 980,54 руб. (80% выручки от реализации предмета залога) направлены на погашение требований залоговых кредиторов, в том числе:
— 101 702 789,59 руб. — на погашение требования ООО "ТД "МЕДИА", обеспеченного залогом согласно реестру (100%);
— 26 374 190,95 руб. зарезервированы на специальном банковском счете для целей частичного погашения требований ОАО "Сбербанк России", обеспеченного последующим залогом (14,16% от установленной в реестре суммы, обеспеченной залогом).
2) 24 014 433,85 руб. (15% выручки от реализации предмета залога) направлены на погашение второй очереди реестра требований кредиторов, в том числе:
— 3 782 907,46 руб. — на удовлетворение требований кредиторов второй очереди;
— 20 231 526,39 руб. зарезервированы конкурсным управляющим на специальном банковском счете в целях погашения требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих удовлетворению в режиме удовлетворения требований кредиторов по заработной плате (второй очереди).
4) 8 004 811,28 руб. (5% выручки от реализации предмета залога) зарезервированы на специальном банковском счете для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.
5) 4 659 575,30 руб. (оставшиеся денежные средства) зарезервированы на специальном банковском счете для целей частичного погашения требований кредитора — ОАО "Сбербанк России", обеспеченного последующим залогом (2,5% от установленной в реестре суммы, обеспеченной залогом).
В рамках конкурсного производства, 22.07.2014 ООО "Торговый Дом "МЕДИА" (далее — Общество) обратилось с заявлением (с учетом уточнения) о разрешении разногласий по определению порядка расходования денежных средств в размере 46 605 717,36 руб., вырученных от реализации заложенного имущества должника, которую Общество просило направить на погашение требования залогового кредитора ООО "ТД "МЕДИА" по уплате основного долга и процентов, предусмотренных статьей 126 Закона о банкротстве.
В обоснование заявления Общество сослалось на условия договоров залога, согласно которым залогом обеспечиваются все обязательства должника перед кредитором по кредитным договорам NN SWBR-04/08-312 и SWBR-04/08-311 от 07.04.2008, включая возврат суммы кредита, процентов, штрафов, пеней, и поскольку при обращении с требованием кредитор ссылался на залоговые отношения, последний имеет право на получение части выручки от реализации заложенного имущества в размере 46 605 717,36 руб., включая мораторные проценты в размере 7 934 398,81 руб., начисленные на сумму основного долга, которые следуют судьбе основного долга. Одновременно, Общество, со ссылкой на правовую позицию Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 16423/12, указывало на необоснованность удовлетворения за счет выручки от реализации заложенного имущества требований кредиторов о взыскании страховым взносов на обязательное пенсионное страхование в режиме требований второй очереди.
Определением от 03.09.2014 порядок расходования денежных средств в размере 160 096 225,68 руб., вырученных от реализации заложенного имущества должника, определен следующим образом:
1) 128 076 980,54 руб. направлены на погашение требований конкурсных кредиторов по кредитным договорам, обеспеченных залогом имущества должника, а именно:
— 101 702 789,59 руб. — на погашение обеспеченных залогом требований конкурсного кредитора — ООО "Торговый Дом "МЕДИА";
— 26 374 190,95 руб. — на частичное погашение обеспеченных последующим залогом требований конкурсного кредитора — ОАО "Сбербанк России";
2) 19 354 858,55 руб. направлены на погашение требований кредиторов второй очереди, а именно:
— 3 782 907,46 руб. — на погашение задолженности по заработной плате;
— 15 571 951,09 руб. на погашение требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
3) 8 004 811,28 руб. направлены на погашение судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражному управляющему и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей;
4) денежные средства, предназначенные для погашения требований кредиторов второй очереди в размере 4 659 575,31 руб., оставшиеся на специальном банковском счете должника в связи с полным их погашением, направлены на погашение части обеспеченных последующим залогом имущества должника требований конкурсного кредитора — ОАО "Сбербанк России".
В апелляционной жалобе Общество, ссылаясь на доводы заявления, просит указанное определение отменить, определить порядок расходования денежных средств в сумме 46 605 717,36 руб., направив указанную сумму на погашение требований общества по уплате основного долга и процентов, предусмотренных статьей 126 Закона о банкротстве. Согласно определению от 10.06.2013 о включении в реестр требований кредиторов требования ОАО "Сбербанк России", обеспеченного последующим залогом того же оборудования, которым обеспечены требования Общества, суд учел требования ОАО "Сбербанк России" как залоговое, исходя из его залоговой стоимости — 186 200 000 руб. Указанное свидетельствует, что суд первой инстанции при включении требований в реестр и установления определенной их части со статусом залоговых исходил из оценочной стоимости оборудования, установленной в договорах ОАО "Сведбанк" и ОАО "Сбербанк России", соответственно. Условия договоров залога ОАО "Сведбанк" не содержат условий об обеспечении части требований по кредитным договорам, следовательно, требование кредитора обеспечено залогом в полном объеме, и сумма основного долга подлежит погашению за счет денежных средств, вырученных от продажи предмета залога, вне зависимости от залоговой стоимости, указанной в определении от 05.08.2013.
В письменных пояснениях податель жалобы просит применить к порядку распределения денежных средств, вырученных от продажи предмета залога, разъяснения пункта 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 58 "О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателя при банкротстве залогодателя" (далее — Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 58), указывая на то, что не может быть различным правовое положение залогового кредитора по обязательствам должника-банкрота и залогового кредитора в деле о банкротстве залогодателя по обязательствам третьего лица.
В отзыве на апелляционную жалобу конкурсный управляющий, выражая свое согласие с вынесенным судебным актом, просит оставить его без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения, указывая, что Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 16423/12 было вынесено уже после включения требования ФНС во вторую очередь реестра требований кредиторов, не связано с законностью судебного акта от 29.03.2013 и обратной силы не имеет, кроме того, предметом настоящего спора являлись разногласия между Обществом и конкурсным управляющим, а не требование ФНС. В настоящее время требования кредиторов по заработной плате, включенные во вторую очередь реестра требований кредиторов, составляют 3 899 210,37 руб., кроме того, в адрес конкурсного управляющего поступили 52 заявления уволенных работников должника о выплате текущей задолженности по заработной плате на общую сумму более 11 млн. руб.
В отношении мораторных процентов, начисляемых на сумму требований кредиторов, в размере 7 834 398,81 руб. возражения у конкурсного управляющего отсутствовали.
В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы апелляционной жалобы. Присутствовавший в судебном заседании до перерыва конкурсный управляющий возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве. Представитель ОАО "Сбербанк России" поддержал позицию конкурсного управляющего.
Проверив законность и обоснованность обжалуемого определения, апелляционный суд считает, что имеются основания для его частичного изменения, ввиду нарушения судом первой инстанции норм материального права.
Как следует из материалов дела, определением от 10.06.2013 требование Общества включено в третью очередь реестра требований кредиторов должника в размере 183 406 606,67 руб., в том числе 140 607 548,68 руб. основного долга и 42 799 057,99 руб. неустойки и штрафа, при этом требование в размере 101 702 789,58 руб. основного долга учтено в реестре как обеспеченное залогом имущества должника.
24.06.2014 состоялись торги в отношении залогового имущества — автоматической линии для производства яиц (шоколадных) МСА-650-285-2243, от реализации которого должнику поступили денежные средства в размере 160 096 225,68 руб.
В соответствии с пунктом 4 статьи 134 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее — Закон о банкротстве) требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога в порядке, установленном статьей 138 настоящего Федерального закона.
В соответствии с пунктом 2 статьи 138 Закона о банкротстве, в случае, если залогом имущества должника обеспечиваются требования конкурсного кредитора по кредитному договору, из средств, вырученных от реализации предмета залога, восемьдесят процентов направляется на погашение требований конкурсного кредитора по кредитному договору, обеспеченному залогом имущества должника, но не более чем основная сумма задолженности по обеспеченному залогом обязательству и причитающихся процентов.
80% выручки, поступившей от реализации предмета залога, составили 128 076 980,54 руб.
17.07.2014 конкурсным управляющим денежные средства в размере 101 702 789,58 руб., то есть в размере 100% от требования Общества, учтенного в реестре как обеспеченное залогом, перечислены на расчетный счет последнего, что им не отрицается.
Суд первой инстанции, отказывая в направлении разницы между 80% от выручки от продажи предмета залога и залоговым требованием Общества на погашение оставшегося требования Общества, не обеспеченного залогом, пришел к верному выводу, что погашение требований залогового кредитора осуществляется за счет выручки, полученной от реализации заложенного имущества должника, только в пределах размера требования, обеспеченного залогом, и апелляционный суд не усматривает оснований для пересмотра данного вывода, поскольку иной вывод позволит Обществу удовлетворить свои требования в преимущественном порядке перед требованиями остальных кредиторов.
Апелляционный суд не усматривает оснований для применения к порядку расчетов с Обществом разъяснений пункта 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 58, поскольку данные разъяснения относятся к требованиям залогодержателя в деле о банкротстве залогодателя, не являющегося должником по основному обязательству, так как в данной ситуации у залогодержателя отсутствуют иные возможности для получения удовлетворения в деле о банкротстве залогодателя, в связи с тем, что требования залогового кредитора не могут погашаться из выручки от продажи имущества, не находящегося в залоге. Тогда как в настоящем случае требования залогодержателя включены в реестр требований кредиторов основного должника-залогодателя, и оставшаяся неудовлетворенной часть требования Общества может быть погашена из выручки от продажи незаложенного имущества должника в порядке, предусмотренном статьей 142 Закона о банкротстве.
Разъяснения пункта 1 указанного Постановления Пленума ВАС РФ также неприменимы к данной ситуации, поскольку они относятся к этапу установления требования залогового кредитора, а не распределения выручки от продажи заложенного имущества должника. Требование Общества включено в реестр требований кредиторов должника определением от 10.06.2013, которое не было обжаловано и вступило в законную силу. Согласно данному определению, как обеспеченное залогом имущества должника в реестре учтено требование Общества в размере 101 702 789,58 руб. Данное требование погашено конкурсным управляющим в полном объеме.
В то же время, апелляционный суд признает ошибочным вывод суда первой инстанции о том, что у Общества отсутствует преимущественное право на получение мораторных процентов в размере 7 834 398,81 руб.
Апелляционным судом установлено, что Обществом, на основании пункта 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве, на сумму реестрового требования начислены мораторные проценты, размер которых составил 7 834 398,81 руб. Конкурсный управляющий с расчетом мораторных процентов, произведенным Обществом, согласен, между сторонами 30.07.2014 подписан акт сверки расчетов (л.д. 118-119). Возражения иных лиц также отсутствуют.
Согласно разъяснениям пункта 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве", мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства, уплачиваются в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. При этом, согласно разъяснениям пункта 8 этого Постановления, мораторные проценты входят в состав процентов по требованию залогового кредитора, погашаемых в силу абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве преимущественно перед требованиями остальных кредиторов.
Суд первой инстанции, придя к верному выводу о преимущественном погашении мораторных процентов в составе основного долга, вместе с тем, вопреки собственным выводам, ошибочно не включил их сумму в состав требования Общества, подлежащего удовлетворению за счет выручки от продажи залогового имущества.
При таких обстоятельствах, обжалуемое определение в данное части подлежит изменению, мораторные проценты — удовлетворению в составе основного долга Общества, обеспеченного залогом имущества должника, из 80% от выручки, полученной от реализации предмета залога.
Оставшаяся после удовлетворения залогового требования Общества и мораторных процентов денежная сумма в размере 18 539 792,14 руб., в соответствии с разъяснениями абзаца 6 пункта 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 58, подлежит направлению на удовлетворение требования кредитора, чьи требования обеспечены последующим залогом, — ОАО "Сбербанк России".
Согласно пункту 2 статьи 138 Закона о банкротстве, оставшиеся средства от суммы, вырученной от реализации предмета залога, вносятся на специальный банковский счет должника в следующем порядке: — пятнадцать процентов от суммы, вырученной от реализации предмета залога, — для погашения требований кредиторов первой и второй очереди в случае недостаточности иного имущества должника в целях погашения указанных требований; — оставшиеся денежные средства — для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей. В силу пункта 2.1 статьи 138 Закона о банкротстве денежные средства, предназначавшиеся для погашения требований кредиторов первой и второй очереди и оставшиеся на специальном банковском счете должника после полного погашения таких требований, направляются на погашение части обеспеченных залогом имущества должника требований конкурсных кредиторов, не погашенной из стоимости предмета залога в связи с удержанием части стоимости для погашения требований кредиторов первой и второй очереди в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи.
Суд первой инстанции, определяя порядок погашения требований кредиторов второй очереди, за счет 15% от суммы, вырученной от реализации предмета залога, направил 15 571 951,09 руб. на погашение требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Указанное апелляционный суд также считает ошибочным.
Как верно указано подателем жалобы, Постановлением Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 16423/12 разъяснен порядок погашения задолженности перед уполномоченным органом по требованию о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в случае ее погашения в порядке, установленном пунктом 2 статьи 138 Закона о банкротстве.
Согласно разъяснениям Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, при удовлетворении требований кредиторов за счет выручки от реализации заложенного имущества расчеты с уполномоченным органом по требованию о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в режиме требований второй очереди не производятся, поскольку положения Постановления N 25 и Информационного письма N 138 на указанную ситуацию не распространяются. Судом первой инстанции данный порядок учтен не был, а следовательно, направление 15 571 951,09 руб. на погашение требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование являлось ошибочным. При этом, вопреки доводу конкурсного управляющего, не имеет правового значения в состав какой именно очереди включено такое требование уполномоченного органа, указанные разъяснения распространяются и на требования в составе второй очереди, в связи с чем отсутствуют основания для обжалования определения от 29.03.2013 о включении требования уполномоченного органа во вторую очередь реестра требований кредиторов.
Поскольку настоящие разногласия рассматриваются после вынесения указанного Постановления Президиума ВАС РФ, его выводы являются обязательными для арбитражных судов при рассмотрении дел со схожими фактическими обстоятельствами.
Довод конкурсного управляющего о том, что размер требований кредиторов второй очереди составляет 3 899 210,37 руб. и в адрес конкурсного управляющего поступили 52 заявления уволенных работников должника о выплате текущей задолженности по заработной плате на общую сумму 11 млн. руб., ничем не подтвержден, доказательства указанного апелляционному суду не представлены, в связи с чем, указанные суммы не учитываются при распределении суммы выручки от реализации предмета залога. Правомерность удовлетворения данных требований апелляционным судом не проверяется. Порядок расходования денежных средств, вырученных от продажи предмета залога, устанавливается в соответствии с положениями пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве.
При таких обстоятельствах, определение суда первой инстанции подлежит изменению в части распределения сумм, вырученных от реализации предмета залога, между залоговыми кредиторами и кредиторами второй очереди.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 266, 268, частью 2 статьи 269, пункта 4 части 1 статьи 270, статьями 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.09.2014 по делу N А56-50686/2012 изменить, изложив резолютивную часть в следующей редакции:
"Определить порядок расходования денежных средств в размере 160 096 225,68 руб., вырученных от реализации заложенного имущества должника — ЗАО "Кондитерская фабрика "Ландринъ", следующим образом:
1) 128 076 980,54 руб. направить на погашение требований конкурсных кредиторов по кредитным договорам, обеспеченных залогом имущества должника, а именно:
— 101 702 789,59 руб. — на погашение обеспеченных залогом требований конкурсного кредитора — ООО "Торговый Дом "МЕДИА";
— 7 934 398,81 руб. — на погашение мораторных процентов, начисленных в ходе процедуры банкротства на требование залогового кредитора ООО "Торговый Дом "МЕДИА";
— 18 539 792,14 руб. — на частичное погашение обеспеченных последующим залогом требований конкурсного кредитора — ОАО "Сбербанк России";
2) 15% от суммы, вырученной от реализации предмета залога (24 014 433,85 руб.) направить на погашение требований кредиторов по заработной плате и текущей задолженности по заработной плате;
3) 5% от суммы, вырученной от реализации предмета залога (8 004 811,28 руб.), направить на погашение судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражному управляющему и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей;
4) денежные средства, предназначенные для погашения требований кредиторов второй очереди, а также судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражному управляющему и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим, оставшиеся на специальном банковском счете должника в связи с полным их погашением, направить на погашение оставшихся неудовлетворенными части обеспеченных последующим залогом имущества должника требований конкурсного кредитора — ОАО "Сбербанк России"."
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий И.Г.МЕДВЕДЕВА

Судьи Л.С.КОПЫЛОВА И.Ю.ТОЙВОНЕН