В удовлетворении требования об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения денежных средств, отказано правомерно, поскольку доказано наличие в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения

Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2016 N 17АП-11503/2016-АКУ по делу N А50-9245/2016

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 21 октября 2016 г. N 17АП-11503/1016-АКУ

Дело N А50-9245/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 20 октября 2016 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 21 октября 2016 года.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Варакса Н.В.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Коневой С.А.
от заявителя общества с ограниченной ответственностью Микрофинансовая организация "Финлайт" (ОГРН 1155958003970, ИНН 5905025699): представители не явились;
от заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю (ОГРН 1045901758022, ИНН 5919001391): представители не явились;
(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заявителя общества с ограниченной ответственностью Микрофинансовая организация "Финлайт"
на решение Арбитражного суда Пермского края
от 01 июля 2016 года по делу N А50-9245/2016,
принятое судьей Герасименко Т.С.,
при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства,
по заявлению общества с ограниченной ответственностью Микрофинансовая организация "Финлайт"
к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю
о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью Микрофинансовая организация "Финлайт" (далее — заявитель, ООО МФО "Финлайт") обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю (далее — заинтересованное лицо, административный орган) от 04.03.2016 N 13/15 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ), в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.
Решением Арбитражного суда Пермского края от 01.07.2016, принятым в порядке упрощенного производства, в удовлетворении заявленных требований отказано.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО МФО "Финлайт" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить. В апелляционной жалобе ссылается на то, что выдача за счет собственных денежных средств физическим лицам по договорам займа, минуя сдачу на банковский счет, не является нарушением порядка хранения денежных средств.
Административный орган с доводами, изложенными в апелляционной жалобе, не согласен по основаниям, указанным в отзыве на апелляционную жалобу; просит решение оставить без изменения, апелляционную жалобу — без удовлетворения.
Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 266, 268, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю на основании поручения от 21.01.2016 N 05/15 в отношении ООО МФО "Финлайт" в лице обособленного подразделения, осуществляющего деятельность по адресу: г. Соликамск, ул. Революции, 61, ТЦ "Темп" проведена проверка порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций при оказании финансовых услуг по выдаче займов физическим лицам за период с 01.12.2015 по 20.01.2016. В ходе проверки установлено нарушение требований п. 2, п. 4 Указания ЦБ РФ от 16.10.2013 N 3073-У, выразившееся в том, что наличные денежные средства, поступившие от оказания услуг по предоставлению займов физическим лицам, расходовались на выплаты в виде займа клиентам, без зачисления для хранения на банковский счет (акт от 21.01.2016 N 03.15/4).
В связи с чем Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю в отношении ООО МФО "Финлайт" составлен протокол об административном правонарушении от 12.02.2016 N 8536, и по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление от 04.03.2016 N 13/15 о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением о привлечении к административной ответственности, ООО МФО "Финлайт" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным и его отмене.
Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, пришел к выводам о наличии в действиях (бездействии) заявителя состава административного правонарушения и об отсутствии нарушений порядка привлечения к административной ответственности.
Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, рассмотрев доводы, изложенные в апелляционной жалобе и отзыве на нее, суд апелляционной инстанции полагает, что оснований для отмены решения суда первой инстанции не имеется.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно ст. 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
В п. 2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее — Указание N 3073-У), предусмотрено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Согласно п. 4 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания N 3073-У), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Из материалов дела следует, что Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 11 по Пермскому краю в ходе проверки установлено, что в период с 01.12.2015 по 20.01.2016 поступившие в обособленное подразделение организации от оказания услуг по предоставлению займов физическим лицам денежные средства в размере 287900,4 руб. для хранения на банковских счетах не сдавались, а предоставлялись в виде займов клиентам.
Таким образом, нарушение порядка хранения денежных средств, выразившееся в том, что поступившие в обособленное подразделение организации денежные средства от деятельности по предоставлению микрозаймов, для хранения на банковских счетах не сдавались, а расходовались на выдачу займов клиентам, подтверждается материалами дела, что свидетельствует о наличии события правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Довод заявителя о том, что выдача за счет собственных денежных средств физическим лицам по договорам займа, минуя сдачу на банковский счет, не является нарушением порядка хранения денежных средств, судом апелляционной инстанции отклоняется как противоречащий п. 4 Указаний N 3073-У, в котором прямо указано, что между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Ссылки заявителя на то, что он относится к субъектам малого предпринимательства и у него отсутствует обязанность по установлению лимита остатка наличных денежных средств в соответствии с п. 2 Указаний N 3210-У, судом апелляционной инстанции также отклоняются, поскольку нарушения в части превышения лимита остатка наличных денежных средств в рассматриваемом случае юридическому лицу не вменяется.
Довод заявителя о том, выдача займов не является финансовой услугой, судом апелляционной инстанции отклоняется как не соответствующий положениям п. 4, п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", ст. 2, ст. 3 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности", п. 1 Указаний ЦБ РФ от 09.07.2015 N 3719-У.
В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Вопрос о наличии вины заявителя в совершении административного правонарушения исследован административным органом в ходе производства по делу об административном правонарушении, что отражено в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности. Доказательств, подтверждающих принятие заявителем всех зависящих от него мер для соблюдения требований действующего законодательства, а также доказательств невозможности их исполнения, в материалах дела не имеется.
Таким образом, наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, установлено.
Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности административным органом не допущено. Протокол об административном правонарушении от 12.02.2016, постановление о привлечении к административной ответственности от 16.03.2016 вынесены в присутствии директора ООО МФО "Финлайт" Новожилова Д.Э.
Постановление о привлечении к административной ответственности принято в пределах установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности. Наказание назначено в минимальном размере санкции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности правонарушения, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции об отсутствии оснований для признания правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ.
Нарушений норм материального и процессуального права, являющихся в силу ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, основанием для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.
При таких обстоятельствах оснований для отмены решения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.
Руководствуясь ст. 176, 258, 266, 268, 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда Пермского края от 01 июля 2016 года по делу N А50-9245/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью Микрофинансовая организация "ФИНЛАЙТ" — без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Пермского края.

Судья Н.В.ВАРАКСА